【沈阳市疫情36号文,沈阳市疫情36号文件图片】

总货劳发〔2022〕36号

《关于进一步加大出口退税支持力度 促进外贸平稳发展的通知》（总货劳发〔2022〕36号）旨在通过多方面政策举措助力外贸企业缓解困难
，促进进出口平稳发展，优化外贸营商环境。

此外 ，根据《国家税务总局关于阶段性加快出口退税办理进度有关工作的通知》（税总货劳函〔2022〕83号）
，自2022年6月20日至2023年6月30日期间，税务部门办理一类、二类出口企业正常出口退（免）税的平均时间被压缩在3个工作日内 。

其他个人采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入 ，可在对应的租赁期内平均分摊
，分摊后的月租金收入未超过10万元的，免征增值税
。

国家税务总局关于个人借款给公司的涉税问题

个人无偿借款给公司增值税：根据财税〔2016〕36号文件 ，自然人无偿提供借款服务（非公益用途）无需视同销售缴纳增值税。个人所得税：若未收取利息
，无需缴纳个人所得税；若个人与公司存在关联关系（如股东），且交易不符合独立交易原则 ，税务机关可按《个人所得税法》进行纳税调整
，补征税款 。

企业和个人之间无偿借款主要涉及增值税 、企业所得税和个人所得税，不同税种有不同规定 ，关联方无偿借款还存在被纳税调整的风险
。

股东个人借款给自己投资的公司使用不计收利息，在符合条件的情况下不直接涉及个人所得税缴纳
，但存在特定风险需关注。不涉及个税缴纳的情形根据国家税务总局东莞市税务局的回复，若股东借款给企业时明确约定不收取利息 ，且借款行为符合一般商业逻辑和税务规范
，无需缴纳个人所得税 。

平时会计一定要注意，对于公司向自然人股东借款的时候 ，必须完善全借款手续
，有借款的资金流，以便将来可以债权转股权
。股东放弃债权 ，转为企业的收入 一般发生在企业清算时期。股东放弃债权会让企业面临企业所得税的问题 。

个人借款给公司的利息要交税
。具体税收情况如下：个人所得税：个人的利息收入需要缴纳个人所得税
，税率为20%。企业可以代扣代缴这部分税款 。增值税：根据《国家税务总局关于增值税问题解答》的规定，贷款属于“金融保险业
”税目的征收范围。

老板从自家公司借款长期不还 ，确实可能需要缴纳个人所得税
，如案例中老板借款350万未还被罚70万个税，正是这一规定的具体体现
。

这类行业要免税,90%的人都用得上

〖壹〗
、根据政策 ，在2020年1月1日至12月31日期间，提供生活服务取得的收入可免征增值税
，这类行业涉及广泛，基本覆盖90%人群日常需求的服务领域。具体如下：文化体育服务：文化服务：涵盖文艺创作、表演 、比赛 ，图书馆借阅
，档案管理，文物及非物质遗产保护 ，科技
、文化活动组织
，宗教活动举办，以及游览场所提供等 。

〖贰〗、021年个体户每年15万的免税 ，通常是需要到税务局办理减免税备案的
，也可以联系你的税收管理员，如果是已经批量处理就不需要去税务局 ，因为大多数税收管理会会根据上年同期的情况进行批量处理
。

〖叁〗 、申请减免税后
，个人可以在符合税法规定的前提下，减少应纳税额。这有助于提升个人的可支配收入 ，从而在一定程度上改善生活水平 。以住房贷款利息支出为例，每月1000元的免税额度意味着
，对于符合条件的纳税人，其每月的应纳税所得额可以相应减少1000元 ，进而减少应缴纳的税款
。

〖肆〗
、新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院
，避免了减免税过多过乱的现象。

疫情防控税收政策问题解答——增值税

单位和个体工商户直接向承担疫情防治任务的医院无偿捐赠用于应对新冠肺炎疫情的货物，免征增值税、城市维护建设税 、教育费附加
、地方教育附加 。通过政府部门捐赠方便食品的增值税优惠问题：通过武汉市人民政府相关部门向武汉市民捐赠方便食品 ，是否可以享受免征增值税及其附加税费优惠？答案：可以享受
。

疫情防控工作下增值税免征项目热点问题主要包括免税范围、发票开具与申报纳税 、购买方要求退还增值税免税部分的处理
，以及物业服务企业税收优惠政策的适用争议。

问题01：一般纳税人享有疫情期间生活服务免征增值税优惠，因操作失误本期开具了适用税率的普通发票 。在填写增值税附列资料一时 ，销售额填写含税销售额还是不含税销售额？减免税申报明细表销售额填写含税的还是不含税的？解在附列资料一和减免税申报明细表免税栏次均填写发票上价税合计销售额
。

税务总局针对疫情期间增值税优惠热点问题的解答如下：关于增值税小规模纳税人是否享受复工复业优惠政策：非个体工商户的增值税小规模纳税人（包括企业、非企业性单位）可享受支持复工复业增值税政策。具体为：湖北省内小规模纳税人：2020年3月1日至5月31日
，适用3%征收率的应税销售收入免征增值税 。

疫情防控免征增值税的会计处理分为两个阶段，具体如下：第一阶段：确认减免税额时的会计处理当企业因疫情防控政策免征增值税时 ，需将免征的税额从“应交税费——应交增值税”科目转出
，计入“营业外收入——减免税额 ”。

小规模纳税人税收优惠 免征或降低增值税征收率：自2020年3月1日至5月底，免征湖北省境内小规模纳税人增值税；其他地区增值税征收率由3%降至1%
。这些税收优惠政策旨在减轻企业在疫情期间的经营压力 ，支持疫情防控工作，并为企业复工复产提供有力的税收支持。